Изменение законодательства об оплате налогов физическими лицами

Налоговая обязанность граждан — один из ключевых элементов правовой системы. В 2026 году в России действует ряд существенных изменений, внесённых Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Знание этих правил поможет избежать нарушений и штрафов.

НДФЛ — основной налог, который платят работающие граждане. Плательщиками являются налоговые резиденты РФ (фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев), а также нерезиденты, получающие доходы из источников в РФ. Налог, удержанный работодателем, перечисляется до 28-го числа текущего месяца.

НДФЛ с доходов, которые граждане декларируют самостоятельно (по форме 3-НДФЛ), — до 15 июля года, следующего за отчётным.

 Декларацию о доходах за 2025 год необходимо подать не позднее 30 апреля 2026 года.

Налог на имущество физических лиц:

Облагаются: квартиры, дома, комнаты, гаражи, машино-места, объекты незавершённого строительства. Налог рассчитывается на основании кадастровой стоимости. Сумма налога ежегодно не может увеличиваться более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом.

Срок оплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным (налог за 2025 год оплачивается до 1 декабря 2026 года).

Транспортный налог:

Уплачивают владельцы зарегистрированных транспортных средств. Ставки устанавливаются региональными властями и зависят от мощности двигателя. Для дорогих автомобилей (стоимостью свыше 10 млн руб.) применяется повышающий коэффициент. Срок оплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным (налог за 2025 год — до 1 декабря 2026 года).

Земельный налог:

Оплачивают собственники земельных участков. Налоговая база — кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января года. Ставка не может превышать 0,3% для сельхозземель, участков под жильё и ЛПХ, и 1,5% для прочих участков. Срок оплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным.

 Налоговые вычеты и льготы (2026 год):

1)                Семейная налоговая выплата («кешбэк»): семьи с двумя и более детьми могут вернуть часть уплаченного НДФЛ при среднедушевом доходе не выше 1,5 прожиточного минимума в регионе.

2)                Вычет на фитнес: с 2026 года можно получить за оплату физкультурно-оздоровительных услуг не только для себя и детей, но и для родителей-пенсионеров.

3)                Вычет за знак ГТО и вычет по договорам долгосрочных сбережений (ДСГ).

4)                Льготы по транспортному налогу для участников СВО, членов их семей, ветеранов боевых действий.

5)                Необлагаемый лимит материальной помощи при рождении ребёнка повышен до 1 млн рублей.

 Порядок уплаты через Единый налоговый счёт (ЕНС):

С 2023 года все налоги оплачиваются через Единый налоговый счёт (ЕНС) единым платежным поручением. Налоговые органы направляют гражданам сводные уведомления.

Неуплата или неполная уплата налога в установленный срок влечёт:

1)    Начисление пеней за каждый день просрочки;

2)    Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (при умышленном нарушении — 40%);

3)     Взыскание задолженности через суд, в том числе за счёт имущества должника.

31.07.2026