Представить декларацию о доходах за 2025 год необходимо не позднее 30 апреля

В России продолжается декларационная кампания. В налоговые инспекции поступают декларации о доходах, полученных гражданами в 2025 году. Пояснить некоторые вопросы исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) мы попросили заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Галину Душкину.

- Галина Викторовна, кто и в какие сроки обязан представить декларацию в рамках декларационной кампании? 

- В этом году представить декларацию о доходах, полученных в 2025 году, необходимо не позднее 30 апреля 2026 года. Ее следует подать в налоговый орган по месту своего учета, по почте или в отделение МФЦ, но проще заполнить онлайн в Личном кабинете для физических лиц.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2025 году гражданин, к примеру, продал недвижимость, которая была в его собственности менее минимального срока владения (в Иркутской области – 3 года), получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл определенную сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. При этом в случае продажи жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков либо доли (долей) в указанном имуществе на сумму, не превышающую в целом 1 млн рублей, а иного имущества (например, транспорта или нежилой недвижимости) на сумму, не превышающую в целом 250 тыс. рублей, налогоплательщику не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Сдать декларацию по форме 3-НДФЛ и отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, арбитражные управляющие.

При этом физические лица, получающие доходы как самозанятые, не представляют декларацию и не обязаны отчитываться о них в рамках декларационной кампании.

- Есть ли у работающих граждан обязанность самостоятельно сообщать в налоговые органы о полученных доходах?

- Если налоговый агент не удержал НДФЛ с дохода, полученного гражданином, то последний должен задекларировать его самостоятельно и уплатить налог. Сделать это необходимо только в том случае, если работодатель не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если же он выполнил данную обязанность, налоговый орган направит гражданину налоговое уведомление, на основании которого необходимо будет уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2026 года.

- Где можно взять бланк декларации для заполнения?

-  Скачать на сайте ФНС России или воспользоваться программой «Декларация 2025» на гостевом компьютере в операционных залах инспекций. С 2026 года для декларирования доходов, полученных в 2025 году, действует форма налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@.

- А если налоговую декларацию подают с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ?

- Граждане, представляющие налоговую декларацию за 2025 год исключительно для получения налогового вычета в связи с покупкой или строительством жилья, затратами на лечение и обучение, а также иностранные граждане, работающие в России и получившие по итогам года статус резидента РФ, могут подать декларацию в любое время в течение всего года.

При этом налогоплательщик, заявляющий о полученных в 2025 году доходах и одновременно о праве на налоговые вычеты, обязан представить декларацию в установленный срок - не позднее 30 апреля 2026 года.

- Что будет, если налогоплательщик своевременно не представит декларацию или не уплатит вовремя налог?

- За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика ждет  ответственность в виде штрафа и пени.  Напоминаю, что предельный срок подачи декларации в этом году – 30 апреля. Оплатить исчисленный в декларации налог необходимо не позднее 15 июля.

Удобнее всего заполнить и отправить налоговую декларацию 3-НДФЛ через сервис «Личный кабинет для физических лиц» онлайн, без личного посещения налогового органа. Обращаем внимание, что заполнение декларации по форме 3-НДФЛ происходит с учетом применения пятиступенчатой шкалы ставок.

Подробную информацию можно получить на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.gov.ru в разделе «Налог на доходы физических лиц».