Интервью: Об имущественных налогах физических лиц

Физические лица, владеющие недвижимым имуществом, земельными участками и транспортными средствами, обязаны ежегодно уплачивать имущественные налоги. Они являются для граждан обязательными платежами. Именно эти средства впоследствии участвуют в финансировании различных сфер общественной жизни: здравоохранения, образования, дорожной отрасли и т.д. Об особенностях налогообложения физических лиц мы попросили рассказать начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Елену Александровну Шлапакову.

- Елена Александровна, на основании чего налоговая служба производит начисление имущественных налогов, в какие сроки уведомление на уплату должно быть направлено налогоплательщику, и что в нем указано?

- Расчет налогов производится на основании сведений, поступающих из регистрирующих органов. Уведомления направляют налогоплательщикам не позднее, чем за 30 дней до срока уплаты. Пользователи личных кабинетов на сайте ФНС России и портале Госуслуг получают их в электронном виде, остальные – по почте. В уведомлении содержится  информация об объектах имущества, начисленных суммах налогов и все реквизиты для их уплаты. Плательщикам, у которых не образуется налога к уплате (имеющим право на налоговые льготы или вычеты), уведомление не направляют. Не пришлют его и тем, у кого общая сумма налогов составляет менее 300 рублей.

- Елена Александровна, на какое имущество установлены федеральные льготы по налогу?

- Право на налоговые льготы, как и прежде, имеют определенные категории налогоплательщиков (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, граждане, подвергшиеся воздействию радиации, владельцы хозстроений до 50 кв. м и т.п.), перечисленные в ст. 407 Налогового кодекса Российской Федерации. Льготы применяются в отношении: квартиры, части квартиры или комнаты; жилого дома или его части (в том числе жилого строения, расположенного на земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства); гаража или машино-места.

Также не уплачивают налог физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования. Не облагаются налогом на имущество не имеющие капитального фундамента теплицы, сборно-разборные хозблоки, бытовки, навесы, временные строения.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения налогооблагаемого имущества.

Кроме того, в ст. 407 НК РФ  внесены изменения (Федеральный закон от 08.08.2024                        №259-ФЗ), в соответствии с которыми расширен перечень граждан, имеющих право на льготу за налоговые периоды 2022 - 2024 годов. К ним относятся лица, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции, и члены их семей.

С подробной информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

- Каков порядок оформления льгот?

- Установлен беззаявительный порядок предоставления льгот гражданам, исходя из информации, полученной налоговыми органами из других ведомств и организаций, в том числе из органов соцзащиты. При этом за налогоплательщиками сохраняется право представления соответствующего заявления. Данное правило применяется независимо от того, на каком уровне установлена льгота, - федеральным законодательством или нормативными актами муниципальных образований.

Граждане могут подать заявление и документы, подтверждающие право на льготу, обратившись лично в любой налоговый орган или отделение МФЦ, либо направив документы по почте или через «Личный кабинет для физических лиц» на сайте налогового ведомства. Инспекция направит налогоплательщику уведомление о предоставлении льготы либо сообщит об отказе в ее предоставлении.

- Кому положен вычет по земельному налогу?

- Для граждан, перечисленных в п. 5 ст. 391 НК РФ (например, пенсионеров и предпенсионеров, многодетных родителей, инвалидов и др.). Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка («шесть соток»).

- Что делать, если в налоговом уведомлении  неверно указан период владения квартирой, или обнаружены другие ошибки?

- Нужно обратиться в инспекцию, которая с учетом сведений, полученных из регистрирующих органов, произведет перерасчет налога. Это можно сделать электронно на сайте через «Личный кабинет для физических лиц» или с помощью сервиса «Обратиться в ФНС», подать заявление лично в инспекцию, МФЦ, либо направить почтой.

- В какой срок необходимо уплатить имущественные налоги?

- Единый срок уплаты всех имущественных налогов за 2024 год – не позднее 1 декабря 2025 года.

- Если налоговое уведомление не получено, каким способом можно его получить?

- Можно обратиться в любой налоговый орган или отделение МФЦ «Мои документы» с документом, удостоверяющим личность.

Обращаю внимание, что 26 ноября 2025 года с 09:00 до 20:00 во всех налоговых инспекциях Иркутской области пройдут Дни открытых дверей для налогоплательщиков по вопросам уплаты имущественных налогов физических лиц. Все желающие смогут больше узнать о порядке исполнения налоговых уведомлений, получить документы и ответы на интересующие вопросы.