В 2025 году действует новая прогрессивная шкала ставок по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Для исчисления НДФЛ от дохода, полученного налогоплательщиком в рамках трудового договора или договора гражданско - правового характера, от осуществления предпринимательской деятельности либо от сдачи имущества в аренду, действуют пять налоговых ставок: 13%, 15%, 18%, 20% и 22%.
При доходе менее 2,4 млн рублей ставка составит 13%. С дохода от 2,4 млн до 5 млн рублей НДФЛ исчисляется по ставке 15%. Доход выше указанного, но не более 20 млн рублей, облагается по ставке 18%. Для доходов налогоплательщика от 20 до 50 млн рублей ставка составит 20%, от 50 млн рублей и выше - 22%.
В части пассивных доходов (дивиденды, доходы от операций с ценными бумагами, продажи недвижимости, долей в уставном капитале, цифровой валюты (криптовалюты), проценты по вкладам, выплаты по договорам страхования и пенсионного обеспечения) действуют две ставки: 13% - для части доходов, не превышающих 2,4 млн рублей в год, и 15% - свыше 2,4 млн рублей.
Особый порядок обложения НДФЛ предусмотрен для отдельных видов доходов:
денежное довольствие и иные дополнительные выплаты, связанные с участием в СВО (выполнением задач в период СВО), получаемые военнослужащими, мобилизованными, добровольцами, сотрудниками полиции, Росгвардии и др.;
заработная плата (денежное довольствие, содержание) лиц, работающих в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, других местностях (районах) с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями в части, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам за работу (службу) в этих районах (к остальной части зарплаты применяется ставка налога, указанная выше).
Для перечисленных категорий будет действовать ставка НДФЛ в размере 13% - для части доходов, не превышающих 5 млн рублей в год, и 15% - в отношении доходов свыше 5 млн рублей.
