Какие подарки не облагаются налогом на доходы физических лиц

Подарок является доходом для целей налогообложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в зависимости от вида и того, кто его вручил. Так, подарки освобождаются от налогообложения в следующих случаях:

- если он получен от близких родственников (родители, дети, супруги, бабушки, дедушки, внуки, братья, сестры) или членов семьи;

- стоимость подарка от организации или индивидуального предпринимателя (налогового агента) составляет не более 4 тыс. рублей;

- получатель - ветеран или инвалид Великой Отечественной войны (вне зависимости от стоимости подарка).

Если стоимость подарка неизвестна, то налоговая база определяется по общему правилу:

- для недвижимости: кадастровая стоимость на 1 января года регистрации права собственности (или на дату постановки на кадастровый учет, если объект создан в течение года);

- для транспортного средства: рыночная стоимость;

- для акций, долей, паев: рыночная стоимость, при этом за рыночную стоимость подаренной доли в уставном капитале может быть принята действительная стоимость доли участника общества с ограниченной ответственностью, соответствующая части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру доли, либо устанавливается независимым оценщиком.

Дорогостоящие подарки не от близких родственников облагаются НДФЛ. Если подарены недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи, цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, налог на доходы необходимо уплатить. Иные доходы в виде дара, например, в виде наличных или безналичных денежных средств, налогом не облагаются.

Подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (не позднее 30 апреля) можно на бумаге в налоговую инспекцию или МФЦ, либо направить почтовым отправлением с описью вложения. Кроме того, представить документ возможно в электронной форме через Единый портал госуслуг или «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте налогового ведомства. С 2025 года для декларирования доходов, полученных в 2024 году, действует форма налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@. Сумму налога, исчисленную исходя из декларации, нужно уплатить не позднее 15 июля.